Regímenes tributarios en Perú: Qué son y cuáles son sus tipos

Para iniciar tu emprendimiento, debes tener en cuenta varios factores en la creación de tu empresa. Entre estos se incluyen el tipo de negocio, los fondos, los socios, la administración y el régimen tributario que elegirás.

En Perú existen cuatro tipos de regímenes tributarios. Dependiendo de los requisitos que cumplas en relación con lo más conveniente para tu negocio, entrarás en uno de estos cuatro regímenes.

Continúa leyendo y enteráte con nosotros qué son los regímenes tributarios y cuáles son los cuatro tipos que puedes seleccionar.

¿Qué son los regímenes tributarios?

Toda persona natural o jurídica con un negocio o a punto de iniciar uno, debe estar registrada en la SUNAT. Los regímenes tributarios son las categorías por medio de las cuales los contribuyentes generadores de rentas de tercera categoría se incorporan a esta.

Los regímenes tributarios establecen la forma en que deben pagarse los impuestos y los niveles de pagos de los mismos. Dependiendo del tipo y el tamaño del negocio podrás optar por uno de los cuatro regímenes. El objetivo principal es simplificar el cumplimiento de las obligaciones tributarias y reducir la carga administrativa para los contribuyentes.

Tipos de regímenes tributarios

Para formalizar tu emprendimiento debes elegir entre los cuatro regímenes tributarios. La elección se establece en función de ingresos, compras, comprobantes y actividades.

A continuación te explicamos en detalle las características de cada uno:

El Nuevo Régimen Único Simplificado (Nuevo RUS)

El Nuevo RUS es un régimen tributario dirigido a personas naturales que realizan actividades comerciales. Estos pueden ser una tienda de víveres, una ferretería o un local de servicios, como una peluquería.

Las características del Nuevo RUS son las siguientes:

• Límite de ingresos: Deben tener ingresos brutos anuales que no superen los 96,000.00 soles. Es decir, mensualmente 8,000,00 soles.
• Impuesto fijo: Pagan una cuota fija mensual que incluye los impuestos a la renta, al valor agregado y a las municipalidades. El monto del impuesto se determina en función de la categoría donde se encuentre:

Categoría 1. Con ingresos o compras en soles hasta 5,000 el pago será de 20 soles.

Categoría 2. Con ingresos o compras en soles hasta 8,000 el pago será de 50 soles.

• No emiten facturas: No emiten facturas ni comprobantes de pago. En su lugar, utilizan boletas de venta o tickets de máquinas registradoras.
• No pueden realizar compras con crédito fiscal: No tienen derecho a recuperar el crédito fiscal por las compras que realicen para su negocio.
• Menores obligaciones contables: No están obligados a llevar libros contables formales, como el libro diario o el libro mayor.

Régimen Especial del Impuesto a la Renta (RER)

El Régimen Especial del Impuesto a la Renta (RER) está dirigido a pequeñas y medianas empresas (PYMES). También incluye emprendedores individuales. Lo determinante en este tipo de régimen tributario es que no pueden tener más de diez empleados.

Las características del RER son:

• Límites de ingresos: Los contribuyentes deben tener ingresos brutos anuales que no superen los 525,000.00 soles.
• Impuesto a la renta: Pagan un impuesto a la renta mensual que corresponde al 1,5% de sus ingresos netos.
• Obligaciones contables simplificadas: No están obligados a llevar libros contables formales, como el libro diario o el libro mayor. Sin embargo, deben llevar registros de sus ingresos y gastos para respaldar sus declaraciones.
• Valor máximo de activos fijos: El valor de los activos fijos no debe superar los 126,000.00 soles, exceptuando vehículos y predios.
• Otros impuestos: Los contribuyentes del RER deben pagar el Impuesto General a las Ventas (IGV) del 18%.

Régimen MYPE Tributario

El Régimen MYPE Tributario (RMT) está dirigido a Micros y Pequeñas Empresas (MYPEs). Te explicamos cómo funciona el Régimen MYPE Tributario:

• Requisitos de ingresos: Las empresas deben tener ingresos brutos anuales que no superen los 1700 UIT.
• Impuesto a la renta: El pago del impuesto sobre la renta dependerá de los ingresos. Si es menor a 300 UIT, la tasa corresponderá al 1% de los ingresos netos. En el caso de que supere la tasa, será del 1.5% o el coeficiente, de acuerdo al que resulte mayor.

Por otro lado, te permite descontar los gastos relacionados a tu negocio de tus ingresos. Deberás realizar una declaración jurada anual de acuerdo a las tasas de tramo de ganancia.

Con tramo de ganancia hasta 15 UIT, la tasa será de 10%.

Con tramo de ganancia mayor de 15 UIT, la tasa será de 29.5%.

• Obligaciones contables simplificadas: Deben mantener registros adecuados de sus operaciones y presentar una declaración de ingresos y gastos ante la SUNAT.
• Otros beneficios: Ofrece la exoneración del impuesto a la renta de trabajadores que perciben hasta cierto límite de remuneración mensual. También ofrece la posibilidad de acceder a programas y beneficios especiales para las MYPEs.

Régimen General

El Régimen General está dirigido a empresas y contribuyentes cuyas actividades económicas superan los límites establecidos en los otros tres regímenes tributarios.

Te explicamos cómo funciona el Régimen General en Perú:

• Impuesto a la renta: Deben pagar un impuesto a la renta mensual de 1.5% o el coeficiente, lo que resulte mayor. También deben realizar una declaración jurada anual del Impuesto a la Renta a una tasa del 29.5%.
• Impuesto General a las Ventas (IGV): Deben pagar y recaudar el Impuesto General a las Ventas del 18%.
• Obligaciones contables: Tienen la obligación de llevar una contabilidad completa y formal. Deben mantener libros contables como el libro diario, libro mayor, inventario y otros registros que respalden sus transacciones financieras y comerciales.
• Retenciones y percepciones: Pueden ser responsables de retener o percibir impuestos a terceros. Por ejemplo, pueden tener la obligación de retener el impuesto a la renta o el IGV en pagos realizados a proveedores o trabajadores independientes.

Conclusión

Para formalizar tu emprendimiento es necesario que estés informado de las obligaciones a cumplir. De esta forma evitarás inconvenientes legales. Saber a qué régimen tributario apegarse es fundamental para evitar inconvenientes legales en la gestión de tu empresa.

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